Muallak Hasar

Sonuca bağlanamayan, sürüncemede kalmış anlamındaki muallak sıfatı ile bir arada kullanılan hasar kavramı sigorta işlemlerinde sık karşılaşılan bir durumdur. Muallak hasar terimi ile sigorta işlemlerinde muallak hasar karşılığı ve muallak tazminat karşılığı kavramlarında karşılaşılır. Sigorta şirketleri henüz sonuçlanmayan ancak ödemeleri gerekebilecek hasarlar için önceden belirli bir bütçe ayırır ve sigortalıların mağduriyeti önlenir. Bu yaklaşım aynı zamanda sigortacı ile sigortalı arasında güven bağı oluşturması bakımından önemlidir.

Muallak Hasar Nedir?

Muallak hasar, sigorta şirketinin teminat verdiği bir riskin gerçekleştiği, muhtemelen hasar ödemesinin yapılacağı ancak dosyanın ve sürecin henüz tamamlanmadığı durumda yaklaşık hasar miktarını ifade eder. Uzun süreli işlemlerde ileride bu tip hasar ödemelerini yapabilmek için bir karşılığın bulunması gerekir.

Sigorta şirketleri ödeme ihtimalinin bulunduğu hasarlar için çoğunlukla bir teknik karşılık ayırır. Bu karşılık sigorta terminolojisinde muallak hasar karşılığı olarak adlandırılır. Muallak hasar karşılığı, sigortalı tarafından hasar ihbarı yapılmasıyla işleme koyulur. Sigortacı hasar ihbarı sonrasında hasarın mali boyutuna ilişkin bir tahminde bulunur. Tahmin ettiği tutarı muallak hasar karşılığı olarak ayırır ve bu tutar bilanço döneminde kârdan düşülür.

Kardan düşülen muallak hasar karşılıkları sigorta şirketinin karının olduğundan yüksek olarak oluşmasını önler. Bununla birlikte önceki dönemde ayrılmış ve kardan düşülmüş karşılıklar dosyalar kapatıldıktan sonra son dönem karına eklenir.

Muallak hasar karşılığının yanı sıra bir de muallak tazminat karşılığı kavramı söz konusudur. Hem kayda geçen ancak ödenmeyen tutarlar hem de ödemesi gerçekleşen ancak henüz kayda geçmeyen tutarlar için muallak tazminat karşılığı ifadesi kullanılır. Tahmin edilen tazminat tutarıyla yapılan gerçek ödeme arasındaki fark bu işlemin önemli noktasıdır.

Muallak tazminat karşılığı yürürlükte olan mevzuat çerçevesinde zorunlu olarak ayrılması gereken bir unsurdur. Karşılıkların ayrılmasına ve değerlendirilmesine ilişkin düzenlemeler Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik çerçevesinde yapılmaktadır.

Sigorta şirketlerinin ayırmakla yükümlü oldukları teknik karşılıklar sistemin sürdürülebilirliği açısından önemlidir. Ayrıca sigortalı alacaklarının garanti altına alınması bakımından da önemli olan bu husus kamu otoritesi tarafından denetime tabi tutulur.